Дайджест законодательства. Сентябрь 2015

Представляем вашему вниманию краткий обзор основных изменений законодательства, произошедших в сентябре 2015 года.

НДС

ЗАКОН УКРАИНЫ № 643-VIII ОТ 16.07.2015 ГОДА «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В НКУ ОТНОСИТЕЛЬНО УСОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ АДМИНИСТРИРОВАНИЯ НДС»

Согласно закону, с 1 октября 2015 года за нарушение сроков регистрации в ЕРНН налоговых накладных, расчётов корректировок в сроки, установленные п. 120.1.1 НКУ, начинают применяться штрафы – процент от суммы НДС такой накладной в размере:

• 10 % – нарушения срока регистрации до 15 календарных дней;
• 20 % – нарушения срока регистрации от 16 до 30 календарных дней;
• 30 % – нарушения срока регистрации от 31 до 60 календарных дней;
• 40 % – нарушения срока регистрации на 61 и больше календарных дней.

ЗАКОНОПРОЕКТ №3165 ОТ 22.09.2015 ГОДА «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В НКУ (ОТНОСИТЕЛЬНО ОТМЕНЫ СЭА НДС)

Законопроектом предложено отметить систему электронного администрирования НДС, так как она негативно сказывается на состоянии бизнеса в Украине.

ЗАКОНОПРОЕКТ №3045 ОТ 07/09/2015 ГОДА «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЯ В ПОДРАЗДЕЛ 10 РАЗДЕЛА XX «ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ» НКУ ОТНОСИТЕЛЬНО ОСОБЕННОСТЕЙ АДМИНИСТРИРОВАНИЯ НДС НА ТЕРРИТОРИИ ПРОВЕДЕНИЯ АТО»

КМУ с целью прекращения незаконного формирования налогового кредита и получения бюджетного возмещения НДС предложено:

• Отмену регистрации (как добровольную, так и обязательную) плательщиками НДС предприятий и предпринимателей, осуществляющими деятельность на временно оккупированных территориях Украины;
• Введение дополнительных оснований для аннулирования регистрации плательщика НДС.

Данные меры КМУ предлагает ввести на срок проведения АТО.

Акцизный налог

ПОСТАНОВЛЕНИЕ КМУ «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОСТАНОВЛЕНИЕ КАБИНЕТА МИНИСТРОВ УКРАИНЫ ОТ 30 ОКТЯБРЯ 2008 Г. № 957» ОТ 17.06.2015 Г. № 426

С 1 сентября 2015 года увеличен размер минимальных оптово-отпускных и розничных цен на 56% для следующих групп алкогольных напитков: водка и ликероводочные изделия, виски, ром и прочие спиртовые дистилляты и спиртные напитки, полученные путем перегонки сброженных продуктов из сахарного тростника, джин и можжевеловая настойка, прочие сброженные напитки, смеси из сброженных напитков и смеси сброженных напитков с безалкогольными напитками, коньяк и бренди.

На некоторое виды вин (коды 2204 10, 2204 21 10 00, 2204 29 10 00) цены выросли на 11%.

Налог на прибыль

ЗАКОН УКРАИНЫ № 655-VIII ОТ 17.07.2015 ГОДА «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В НКУ ОТНОСИТЕЛЬНО УМЕНЬШЕНИЯ НАЛОГОВОГО ДАВЛЕНИЯ НА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ»

Законом установлен новый стоимостный критерий отнесения материальных активов к основным средствам в размере 6000 грн. Ранее действовал критерий 2500 грн.

Изменения вступили в силу с 1 сентября 2015 г.

Подробнее

Налог на доходы фзических лиц

ЗАКОН УКРАИНЫ № 653-VIII, ОТ 17.07.2015 ГОДА «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЯ В СТАТЬЮ 164 НКУ ОТНОСИТЕЛЬНО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПЕНСИЙ ИНВАЛИДОВ ВОЙНЫ И ДРУГИХ КАТЕГОРИЙ ЛИЦ»

С 1 сентября 2015 года пенсии, превышающие три минимальных заработных платы (по состоянию на 1 сентября — 4134 гривен), назначенные лицам, на которых распространяется действие статьи 10 Закона Украины № 3551-XII от 22.10.93 года «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты», не облагаются НДФЛ и военным сбором

Подробнее

Банковская деятельность

ПОСТАНОВЛЕНИЕ НБУ № 581 №582 ОТ 03.09.2015 ГОДА «ОБ УРЕГУЛИРОВАНИИ СИТУАЦИИ НА ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНОМ И ВАЛЮТНОМ РЫНКАХ УКРАИНЫ»

НБУ смягчил ряд валютных ограничений, а именно:

• Увеличен объем выдачи наличности в иностранной валюте, банковских металлах со счета клиента банка 20 000 грн. в сутки. (ранее с 15 000 грн. в сутки);
• При покупке иностранной валюты клиентами банков, не учитываются остатки средств на их счетах в валюте (валюты 3 группы Классификатора инвалют);
• Под требование обязательной продажи 75% валютных поступлений не подпадают средства, возвращенные по инициативе иностранного банка в двухдневный срок;
• Отменено требование представления справки из ГФС, удостоверяющей отсутствие задолженности по уплате налогов, при осуществлении операций покупки, перевода иностранной валюты.

НБУ ввел новые ограничения для операций на валютно-кредитном рынке. В частности, запрещена покупка валюты для расчетов за импорт продукции, таможенное оформление которой было осуществлено до 1 января 2014 года. Требование не распространяется на жизненно необходимые товары.

Постановление действует с 4 сентября по 4 декабря 2015 года включительно.

ПОСТАНОВЛЕНИИ ПРАВЛЕНИЯ НБУ № 627 ОТ 24/09/2015 “О РЕГУЛИРОВАНИИ ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНОГО РЫНКА”.

Постановлением НБУ снижена учетная ставка НБУ до 22%. Ранее действовала ставка 27%

Подробнее

ПОСТАНОВЛЕНИЕ НБУ № 571ОТ 01.09.2015 ГОДА «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ИНСТРУКЦИЮ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ, ИСПОЛЬЗОВАНИЯ И ЗАКРЫТИЯ СЧЕТОВ В НАЦИОНАЛЬНОЙ И ИНОСТРАННЫХ ВАЛЮТАХ»

Постановлением урегулирована процедура открытия использования и закрытия счетов избирательных фондов и организаций и партий.

Рядом решений Правления НБУ были приняты Постановления:

Об отзыве банковской лицензии и ликвидации следующих банков:

• ПАО Банк «Морской» – Постановление правления НБУ № 577 от 03/09/2015 года;
• ПАО «Черноморский Банк Развития и Реконструкции» – Постановление правления НБУ № 578 от 03/09/2015 года;
• ПАО “Восточно-промышленный Коммерческий Банк” – Постановление правления НБУ № 595 от 09/09/2015 года;
• ПАО “Украинский коммунальный банк”; – Постановление правления НБУ № 602 от 14/09/2015 года;
• ПАО”Укргазпромбанк” – Постановление правления НБУ № 604 от 14/09/2015 года;
• ПАО АБ «Столичный» – Постановление правления НБУ № 614 от 18/09/2015 года.

Об отнесении следующих банков к категории неплатежеспособных:

• ПАТ «Интеграл-Банк» – постановление Правления НБУ № 606 от 15/09/2015 года;
• ПАТ «Финансы и Кредит» – постановление Правления НБУ №612 от 17/09/2015 года;
• ПАТ «Национальные Инвестиции» – постановление Правления НБУ №613 от 17/09/2015 года.

Внешнеэкономическая деятельность

РАСПОРЯЖЕНИЕ КМУ №977-Р ОТ 16/09/2015 ГОДА «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЕРЕЧНЯ ГОСУДАРСТВ (ТЕРРИТОРИЙ), КОТОРЫЕ ОТВЕЧАЮТ КРИТЕРИЯМ, УСТАНОВЛЕННЫМ ПОДПУНКТОМ 39.2.1.2 НКУ

Распоряжением установлен перечень стран и территорий, в которых ставки налога на прибыль (корпоративного налога) на 5 и более процентных пунктов ниже чем в Украине, операции с контрагентами которых подпадают под действия норм трансфертного ценообразования.

Подробнее

Предпринимательская деятельность

ЗАКОН УКРАИНЫ № 675-VIII ОТ 03.09.2015 ГОДА «ОБ ЭЛЕКТРОННОЙ КОММЕРЦИИ»

Законом определены организационно-правовые основы деятельности в сфере электронной коммерции в Украине, установлен порядок совершения электронных сделок с применением информационно-телекоммуникационных систем и определенны права и обязанности участников отношений в сфере электронной коммерции, определены понятия, регулирующие данную сферу.

Закон вступил в силу 30 сентября 2015 года.

ЗАКОН УКРАИНЫ № 655-VIII ОТ 17.07.2015 ГОДА «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В НКУ ОТНОСИТЕЛЬНО УМЕНЬШЕНИЯ НАЛОГОВОГО ДАВЛЕНИЯ НА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ»

Согласно закону, установлен новый граничный срок для подачи отчетности по почте. Так, с 1 сентября 2015 при направлении налоговой отчетности почтой, отчетность должна быть отправлена не позднее 5 дней до последнего дня ее подачи (ранее действовала норма – 10 дней)

Единый налог

ПРОЕКТ ПОСТАНОВЕНИЯ КМУ «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОРГАНАМИ ДОХОДОВ И СБОРОВ КОНТРОЛЯ ЗА ДОСТИЖЕНИЕМ ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ ЕДИНОГО НАЛОГА 1 И 3 ГРУПП (ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ – ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ) ОБЪЕМА ДОХОДА СОГЛАСНО ПУНКТУ 296.10 СТАТЬИ 296 НКУI

Минфином предложен проект постановления, согласно которому ГФС будет осуществлять контроль полученного дохода предпринимателей путем анализа информации, содержащейся в налоговых декларациях, расчетах, других документах, в том числе отчетных, связанных с начислением и уплатой налогов и сборов, а именно информации:

• о финансово-хозяйственных операциях налогоплательщиков;
• об экспортных и импортных операциях налогоплательщиков;
• о наличии и движении средств на счетах налогоплательщика, полученная от банков, других финансовых учреждений;
• от органов власти других государств, международных организаций или нерезидентов;
• по результатам проверок и встречных сверок других плательщиков в соответствии с требованиями НКУ;
• прочей обнародованной информации.

Ответственность

ЗА ЗАКОН УКРАИНЫ № 655-VIII ОТ 17.07.2015 ГОДА «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В НКУ ОТНОСИТЕЛЬНО УМЕНЬШЕНИЯ НАЛОГОВОГО ДАВЛЕНИЯ НА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ»

Законом внесены изменения в механизм начисления штрафных санкций и пени, а именно:

• при самостоятельном начислении налогоплательщиком суммы денежного обязательства, пеня начисляется по истечению 90 дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты денежного обязательства.
• при самостоятельном исправления ошибки в отчетности в течение 90 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока, уплаты денежного обязательства, пеня не начисляется.
• штрафные санкции, начисленные на сумму налогового обязательства, которую плательщик налогов (с годовым доходом менее 20 миллионов гривен) уплатил без обжалования налогового уведомления-решения в установленные сроки, отменяются в течение 10 дней со дня уплаты налогового обязательства.

Подробнее

ПРОЕКТ ЗАКОНА УКРАИНЫ «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС УКРАИНЫ И НЕКОТОРЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ УКРАИНЫ В СВЯЗИ С ПРОВЕДЕНИЕМ РЕФОРМЫ (ОТНОСИТЕЛЬНО НАЛОГОВОЙ МИЛИЦИИ)

Законопроектом предложено вместо налоговой милиции создать Службу финансовых расследований, которая будет состоять из специальных подразделений борьбы с правонарушениями в сфере налогообложения, борьбы с контрабандой и нарушениями таможенных правил; Служба создается для выполнения оперативно-розыскной, уголовно-процессуальной, правоохранительной и охранной функций.

Социальные стандарты

ЗАКОН УКРАИНЫ №704-VIII ОТ 17/09/2015 ГОДА «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЗАКОН УКРАИНЫ «О ГОСУДАРСТВЕННОМ БЮДЖЕТЕ УКРАИНЫ НА 2015 ГОД»

Законом внесены изменения в НКУ. В частности, установлены новые ставки минимальной заработной платы и прожиточного минимума.

С 1 сентября 2015 года действуют следующие ставки:

• Минимальная заработная плата – 1378 грн./мес. или 8,29 грн./час.
• Прожиточный минимум для трудоспособного лица – 1378 грн./мес.

Также, законом изменены размеры государственных расходов и доходов.

Подробнее

Реформы

ПРОЕКТ НАЛОГОВОЙ РЕФОРМЫ

В сентябре были презентованы две налоговые реформы, одна от Министерства финансов, вторая – от Налогового комитета ВРУ.

Проект Минфина:

• Налог на прибыль: возврат разделения деятельности на хозяйственную и нехозяйственную для определения налоговых расходов; учёт авансовых платежей при выплате дивидендов в счёт оплаты налога на прибыль;
• НДС: в расчет налога будет учитываться только агентское вознаграждение, а не все сумма оплаты (для агентских договоров); при реорганизации отрицательное значение НДС можно передать компании – «наследнику»; отмена спец. режима для сельхоз производителей;
• НДФЛ: определение статуса резидентства согласно «правила 183 дней»; оплата НДФЛ в момент выплаты дохода;
• Прочее: возможность учёта переплаты по любому налогу для уплаты другого налога; повышение штрафов за неподачу отчётности; обязательное денежное гарантирование до начала обжалования претензий налоговых служб.
• Ставки налогов: 20% для налога на прибыль, НДФЛ, ЕСВ, НДС

Проект Комитета ВРУ:

• Налог на прибыль: ставка налога – до 20%; освобождение от налогообложения при реинвестировании прибыли в основные фонды;
• НДС: ставка налога – до 15%;
• НДФЛ: ставка налога – до 10%;
• ЕСВ: ставка налога – до 20%; отмена удержания ЕСВ с зарплаты (3,6%); объединение с НДФЛ до 2018 г..

В настоящий момент продолжается поиск консенсуса между двумя реформами.

Подробнее

unifinance

Информационно-консультационный департамент