Перечень стран, операции с резидентами которых являются контролируемыми
Кабинет Министров Украины принял постановление №449-р от 14 мая 2015 года в котором определил перечень стран и территорий, которые признаны офшорными или соответствуют критериям определенным п. 39.2.1.2 НКУ, а именно:
- государства (территории), в которых ставка налога на прибыль предприятий (корпоративный налог) на 5 и более процентных пунктов ниже, чем в Украине;
- государства, которые не предоставляют в публичном доступе информацию о структуре собственности юридических лиц;
- государства, с которыми Украиной не заключены международные договоры об обмене информацией.
Сотрудничество с нерезидентами зарегистрированными в нижеприведенных юрисдикциях относятся к контролируемым операциям.
Австрийская Республика
Ангилья
Княжество Андорра
Антигуа и Барбуда
Аруба
Содружество Багамских Островов
Барбадос
Королевство Бахрейн
Белиз
Бермудские острова
Республика Болгария
Босния и Герцеговина
Британские Виргинские Острова
Бруней-Даруссалам
Республика Вануату
Виргинские острова Соединенных Штатов Америки
Гваделупа
Гернси
Гибралтар
Особый административный район Китая Гонконг
Гренада
Грузия
Джерси
Ирландия
Автономное сообщество Канарские острова Королевства Испания
Республика Кабо-Верде
Каймановы Острова
Государство Катар
Кыргызская Республика
Республика Кипр
Автономный край Косово и Метохия Республики Сербия
Кюрасао
Королевство Лесото
Республика Либерия
Ливанская Республика
Княжество Лихтенштейн
Великое Герцогство Люксембург
Особый административный район Китая Макао
Бывшая Югославская Республика Македония
Федеративная территория Лабуан Малайзии
Мальдивская Республика
Республика Мальта
Королевство Марокко
Мартиника
Республика Маршалловы Острова
Федеративные Штаты Микронезии
Республика Молдова
Монтсеррат
Республика Науру
Ниуэ
Объединенные Арабские Эмираты
Султанат Оман
Остров Мэн
Острова Кука
Острова Теркс и Кайкос
Республика Палау
Республика Панама
Республика Парагвай
Северные Марианские Острова
Автономный регион Мадейра Португальской Республики
Республика Сан-Марино
Демократическая Республика Сан-Томе и Принсипи
Республика Сейшельские Острова
Сент-Винсент и Гренадины
Сент-Китс и Невис
Сент-Люсия
Республика Сингапур
Синт-Мартен (Нидерландская часть)
Республика Судан
Демократическая Республика Тимор-Лешти
Туркменистан
Республика Узбекистан
Французская Гвиана
Черногория
Швейцарская Конфедерация
Ямайка
Распоряжение было опубликовано на сайте КМУ.
Помимо классических офшорных стран и территорий, в перечень определенный КМУ попали страны, взаимоотношения с резидентами которых ранее не являлись контролируемыми операциями, а именно:
- Австрийская Республика
- Грузия
- Республика Болгария
- Республика Молдова
- Туркменистан
- Республика Узбекистан
- Черногория
Список сокращений:
КМУ – Кабинт Министров Украины
НКУ – Налоговый кодекс Украины
Alexander Korzh
Управляющий партнер
