Бухгалтерский учет для авто-кофейни

Авто-кофейни появились на улицах наших городов сравнительно недавно. С точки зрения легкости привлечения клиента, это почти идеальный бизнес. Поставил машину. Час-пик. Люди, идущие по улице, и есть основные клиенты. Нередко, в час-пик возле авто-кофейни выстраивается очередь, чтобы купить кофе или другой тонизирующий напиток.

Каждый предприниматель, планирующий открыть такой бизнесс, сталкивается с рядом вопросов, среди которых:

• насколько просто открыть и вести такой бизнес, с чего начать?
• что нужно, чтобы открыть ЧП (ФОП), или ООО?
• нужно ли вести бухгалтерский учет, какие налоги платить, нужно ли бухгалтерское сопровождение бизнеса?

В данной статье мы постараемся дать ответы на основные вопросы, связанные с регистрацией и ведением бизнеса авто-кофейни.

С чего начать?

Перед тем как начать бизнес, зарегистрировать компанию или предпринимателя, а также купить оборудование, необходимо определиться с приблизительными масштабами бизнеса.  Для этого необходимо знать ответы на вопросы:

• сколько кофе-машин планируется запустить сейчас и в будущем;
• планируется ли наём сотрудников;
• будут ли автомобили и оборудование в собственности или в аренде;
• будут ли расходы на рекламу и привлечение клиентов.

Данный перечень вопросов не полный, однако после четкого понимания ответов можно приступить к планированию деятельности и регистрации бизнеса. Ответы на основные вопросы дадут понимание того, какую организационную форму и систему налогообложения выбрать для ведения деятельности.

Что регистрировать?

Организационная форма.

1. Физическое лицо-предприниматель.
   Если вы планируете использовать одну или несколько машин, более подходящей организационно правовой формой будет физическое лицо-предприниматель (ФЛП или ФОП) или как его часто называют частный предприниматель (ЧП). В дальнейшем, будем использовать термин “предприниматель”
2. Юридическое лицо.
   Если вы планируете развивать бизнес, использовать собственные автомобили, нанимать сотрудников, более логичным будет вести деятельность от юридического лица в форме общества с ограниченной ответственностью (ООО или ТОВ) или частного предприятия (ЧП). В дальнейшем будем использовать термин “предприятие”.

Какую систему налогообложения выбрать?

Как физическое лицо-предприниматель, так и юридическое лицо, могут быть плательщиками:

• налога на прибыль на общей системе налогообложения (для физических лиц – налога с доходов физических лиц);
  В данном случае налог к оплате будет определяться как разница между полученными доходами и понесенными затратами и амортизации. Данная система налогообложения актуальна при большом наличии оборудования, машин, закупок сырья, использовании труда наемных сотрудников, затрат на рекламу и содержание авто-кофейни
• единого налога.
  Данная форма налогообложения предполагает отсутствие обязанности вести учет расходов и хранение первичных документов. Плательщики единого налога могут использовать 6 групп. Более подходящие для авто-кофейни будут вторая или третья группа.
  Эта система налогообложения хороша в случае отсутствия в собственности машин и оборудования, а также отсутствия административных  затрат, затрат на рекламу.

Как зарегистрироваться?

Итак, как открыть ЧП в Украине. Для регистрации предприятия (общества с ограниченной ответственностью, частного предприятия), или физического лица-предпринимателя (ФЛП, ФОП, ЧП), необходимо обратиться к государственному регистратору. Для регистрации ООО или ФОП, госрегистратору подается комплект документов, в состав которых входит регистрационная  карточка.

После завершения процедуры регистрации, регистратор выдает выписку из государственного реестра с указанием всех регистрационных данных предприятия или предпринимателя.

Какие дополнительные документы нужны?

Для осуществления деятельности авто-кофейне, в зависимости от специфики оформления и месторасположения машины, могут потребоваться дополнительные документы разрешительного характера, например такие как разрешение на расположение объекта передвижной торговли в городе, права на использование торговых марок, логотипов, прочие.

Наемные работники.

Предприниматель, который лично готовит кофе может не волноваться о сложностях связанных с наймом сотрудников. Однако если вы имеете несколько кофе-машин и ведете торговлю от имени физического лица-предпринимателя, вам потребуется знание законодательства и навыки кадрового учета для оформления трудовых отношений с наемными работниками.

Ранее, существовала практика личного визита вместе с наемным работником в центр занятости для заключения трудового договора. При увольнении сотрудника процедура идентична. На данный момент это правило упразднено.

При использовании юридического лица для принятия или увольнения с работы необходимо заявление сотрудника и приказ руководителя, а также оформленный трудовой договор с сотрудником.

Обращаем ваше внимание на тот факт, что наемные работники сферы обслуживания населения обязательно должны иметь действующие санитарные книги и проходить периодический обязательный медосмотр.

Какие налоги платить?

Предприниматель уплачивает следующие налоги:

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – если предприниматель находится на общей системе налогообложения. Размер налога составит 15 (20)% от прибыли предпринимателя (доход минус расход) за вычетом амортизации. Ставка налога зависит от величины прибыли:
   • 15% – размер прибыли не превышает 10 минимальных заработных плат на первое января текущего года;
   • 20% – начисляется на прибыль превышающую 10 минимальных заработных плат.
2. Единый налог – если предприниматель выбрал упрощенную систему налогообложения. Налог уплачивается в зависимости от выбранной группы:
   • 2 группа – предполагает уплату фиксированной суммы налога (до 20% от минимальной зарплаты на 1 января года. В 2015 году налог составит 1218*20%=243,60 грн.)
   • 3 группа – предполагает уплату налога – процента от суммы прибыли (2% + НДС  или 4% без уплаты НДС)
3. Единый социальный взнос (ЕСВ). Предприниматель уплачивает за себя и за наемных сотрудников (в случае использования наемного труда). Размер налога устанавливается в размере 34,7% с дохода предпринимателя + 3,6% с заработной платы наемных работников.

Юридическое лицо уплачивает следующие налоги:

1. Налог на прибыль – если предприятие находится на общей системе налогообложения. Размер налога составит 18% от прибыли предпринимателя (доход минус расход) за вычетом амортизации.
2. Единый налог – если предприятие использует упрощенную систему налогообложения и предполагает уплату налога – процента от суммы поступлений (прибыли) в размере 2% + НДС  или 4% без уплаты НДС
3. Единый социальный взнос (ЕСВ). Предприятие уплачивает ЕСВ только в случае использования наемного труда. Размер налога устанавливается в размере от 36.76 до 49,70% с фонда оплаты труда + 3,6% с заработной платы наемных работников.

Нужно ли вести бухгалтерский учет?

Бухгалтерский учет для физического лица-предпринимателя.

Бытует мнение, что для предпринимателя не нужен бухгалтер, особенно, если он находится на упрощенной системе налогообложения (единый налог). Данное мнение ошибочно, ведь в своей деятельности частный предприниматель сталкивается со многими задачами, правильность решения которых напрямую зависит от бухгалтера. Среди таких задач могут быть:

• правильное составление налоговой декларации и подача ее в установленные сроки в контролирующие органы;
• правильное определение базы налогообложения по операциям покупки-продажи активов (оборудования, машин);
• своевременная оплата налогов и обязательных платежей.

Предприниматель на едином налоге обязан вести книгу учета доходов, в которой указывать суммы доходов, полученных от ведения деятельности.

Предприниматель на общей системе налогообложения обязан вести бухгалтерский учет деятельности, заполнять книгу учета доходов и расходов на основании первичных документов, подавать отчетность согласно данным, внесенным в книгу.
Также нужно учитывать, что предприятие обязано вести учет хозяйственной деятельности с соблюдением норм законодательства. Все хозяйственные операции отражаются в учете на основании первичных документов.

При этом руководителем может быть установлена следующая форма ведения бухгалтерского учета:

• ведение учета собственником или уполномоченным им органом;
• ведение учета бухгалтером или штатом бухгалтеров во главе с главным бухгалтером;
• ведение учета аутсорсинговой компанией.

Преимущества аутсорсинга.

• Стоимость. Стоимость услуги бухгалтерского сопровождения ниже чем стоимость услуг бухгалтера, занятого полный рабочий день.
• Качество. Аутсорсинговая компания имеет опыт работы в разных сферах, что позволяет безошибочно вести бухгалтерский учет клиента.
• Ответственность. Некоторые компании (в том числе компания “Юнифинанс”) несут персональную ответственность за предоставленные услуги.

Подробнее о преимуществах читайте в статье “Аутсорсинг: преимущества и недостатки”

В данной статье мы указали на основные моменты открытия бизнеса авто-кофейни. Специалисты компании “Юнифинанс” с радостью проконсультируют вас по вышеперечисленным вопросам, связанным с открытием и ведением бизнеса авто-кофеен, а также по вопросам налогообложения в других отраслях. И не только проконсультируют, но и окажут профессиональные бухгалтерские услуги.

Удачи во всех начинаниях!

unifinance

Информационно-консультационный департамент