close

Дайджест законодательства. Август 2016

В наше время в законодательстве Украины каждый месяц происходят перемены. Меняются налоговые правила, вводятся новые налоги или меняется порядок начисления и уплаты старых. Август 2016 года не стал исключением. Основными налоговыми новшествами смело можно считать опубликованный Минфином проект налоговой реформы в текущей редакции которого предложено внести существенные изменения в ряд налогов. Предлагаем вашему вниманию краткий обзор законодательных изменений, которые произошли в августе 2016 года, а также могут быть приняты в ближайшем будущем.

 

НДС


НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА-2016 ЗАКОНОПРОЕКТ ОТ 09/08/2016 ГОДА «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В НКУ»

Законопроектом предусматривается:

  • Предоставить права плательщику НДС регистрировать налоговые накладные и расчеты корректировки в ЕРНН в течение 365 календарных дней, следующих за датой возникновения налоговых обязательств (сейчас 180 дней);
  • Внести обязательное указание кода УКТ ВЭД на все без исключения товары с отображением первых четырех цифр;
  • Ввести новый обязательный реквизит для услуг: в налоговой накладной будут отображаться первые четыре цифры кода услуги согласно Государственному классификатору продукции и услуг.

 

Налог на прибыль


НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА-2016 ЗАКОНОПРОЕКТ ОТ 09/08/2016 ГОДА «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В НКУ»

Законопроектом предложено ввести ряд изменений в части начисления и уплаты налога на прибыль.

Налоговые каникулы

До 31/12/2021 года установить нулевую ставку для плательщиков налога на прибыль, которые соответствуют следующим критериям:

  • Доход за последний отчетный год не превышает 3 000 000 гривен;
  • Размер начисленной заработной платы работников (за каждый месяц) не ниже двух минимальных заработных плат.

Дополнительно для использования налогоплательщиком «налоговых каникул» является одно из следующих условий:

  • Зарегистрирован после 01/01/2017 года;
  • За последние три года (или за все предыдущие периоды, если с момента регистрации прошло менее трех лет), ежегодный объем доходов не превышал 3 000 000 гривен, а средне учётное количество работников не более 20 человек;
  • Был зарегистрирован плательщиком единого налога в период до 01/012017 года. За последний календарный год объем выручки от реализации товаров и услуг не превышал 3 млн. грн, а средне учётное количество работников не более 50 человек.

Не смогут воспользоваться «налоговыми каникулами» плательщики, которые:

  • Образованы после 01/012017 года путем реорганизации — слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования, приватизации;
  • Осуществляют деятельность в сфере развлечений, производства, оптовой продажи, экспорта, импорта подакцизных товаров, производства, оптовой и розничной продажи горюче-смазочных материалов, финансовой и страховой деятельности, оптовой торговли и посредничества в оптовой торговле.

Амортизация

Законопроектом предложено ввести на период с 01/01/2017 года до 31/12/2021 года возможность использования «ускоренной» ставки амортизации ОС — 20% при условии выполнения следующих условий:

  • ОС были введены в эксплуатацию с 01/01/2017 до 31/12/2021 года;
  • ОС находятся в собственности налогоплательщика и относятся к 3-8 и 16 группам;
  • Срок полезного использования ОС составляет не менее 4 лет.

В случае неиспользования ОС в собственной хозяйственной деятельности или предоставления их в аренду, продажи ОС на протяжении четырех лет с даты ввода ОС в эксплуатацию, плательщик налога обязан провести корректировки финансового результата.

Корректирующие разницы

Также законопроектом предложено внести изменения в порядок отображения корректирующих разниц, среди которых:

  • Разрешено уменьшить финансовый результат до налогообложения на сумму первоначальной стоимости непроизводственных ОС, нематериальных активов в случае продажи такого объекта, но не выше суммы доходов от такой продажи;
  • Разрешено уменьшить финансовый результат на сумму расходов на ремонт, (реконструкцию, модернизацию, другие улучшения) непроизводственных ОС, нематериальных активов;
  • Уточнены правовые основания для списания безнадежной дебиторской задолженности за счет резерва сомнительных долгов;
  • Расширен список корректировочных разниц, связанных с операциями по реорганизации предприятия.

 

Акцизный налог


НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА-2016 ЗАКОНОПРОЕКТ ОТ 09/08/2016 ГОДА «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В НКУ»

Законопроект предусматривает ряд изменений в раздел VI «Акцизный налог», а именно:

  • Освободить от регистрации плательщиками розничного акцизного налога субъектов хозяйствования, которые осуществляют розничную реализацию топлива в таре до 2 литров и не осуществляют физический отпуск топлива с АЗС и/или ГАЗС;
  • Четко определены объекты налогообложения розничным акцизным налогом по ставке 5%: продажа пива, алкогольных напитков, табачных изделий, табака и его заменителей субъектами хозяйствования розничной торговли конечному потребителю для личного использования;
  • К операциям, подлежащим обложению акцизным налогом отнесены операции по физическому отпуску топлива лицами, которые зарегистрированы плательщиками акцизного налога с реализации топлива, лицам, которые не зарегистрированы такими плательщиками (за исключением операций по реализации сжиженного газа для населения, приобретенного на специализированных аукционах), а также отпуск топлива для собственного потребления и передача топлива плательщиком акцизного налога с реализации топлива третьему лицу по поручению собственника топлива.

ЗАКОН УКРАИНЫ № 1389-VIII ОТ 31/05/2016 ГОДА «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС УКРАИНЫ ОТНОСИТЕЛЬНО СТИМУЛИРОВАНИЯ РАЗВИТИЯ РЫНКА БЫВШИХ В УПОТРЕБЛЕНИИ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ»

Документом установлены сниженные ставки акцизного сбора для импортируемых на территорию Украины автомобилей, бывших в эксплуатации.  Вместе с тем, сниженные ставки акцизного налога не применяются для легковых автомобилей, если они:

  • Имеют происхождение или ввозятся из РФ и/или с оккупированной территории Украины;
  • Изготовлены до 01/012010 года;
  • Ввозятся на таможенную территорию Украины лицом для собственного использования (в пользу других лиц по гражданско-правовым договорам) в количестве более одного легкового автомобиля в течение календарного года.

Срок действия закона с 01/08/2016 до 31/12/2018 года.

 

Частные предприниматели


НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА-2016 ЗАКОНОПРОЕКТ ОТ 09/08/2016 ГОДА «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В НКУ»

В части регулирования деятельности частных предпринимателей законопроектом разрешено предпринимателям на общей системе налогообложения относить в состав расходов:

  • Амортизацию основных средств и нематериальных активов (кроме земельных участков, объектов жилой недвижимости, автомобилей);
  • Суммы розничного акцизного налога.

Уточнен перечень расходов, которые не уменьшают налогооблагаемый доход, а именно:

  • Расходы, не связанные с деятельностью самозанятого лица;
  • Расходы на приобретение, самостоятельное изготовление основных средств и нематериальных активов, которые подлежат амортизации;
  • Расходы на приобретение и содержание основных средств двойного назначения (земельных участков, объектов жилой недвижимости, автомобилей);
  • Суммы налога на добавленную стоимость (кроме предпринимателей, не плательщиков НДС);
  • Документально не подтвержденные расходы.

Также определено, что при расчете общего количества работников плательщика единого налога, мобилизованные работники не учитываются.

В части классификации частных предпринимателей законопроектом предусматривается введение новой категории самозанятых лиц – лиц, которые занимаются индивидуальной деятельностью. Условия ведения деятельности для таких лиц следующие:

  • Им разрешено заниматься отдельными видами деятельности индивидуально и без наемных работников (розничная торговля, предоставление бытовых услуг населению, занятия традиционными народными промыслами);
  • Заниматься такой деятельностью разрешено без регистрации предпринимателем, но с постановкой на учет в налоговой инспекции;
  • Объем дохода не должен превышает 250 размеров МЗП на 1 января отчетного года;
  • Ставка налога — 10 % от размера МЗП на 1 января отчетного года;
  • Уплата налога осуществляется авансовым платежом за месяц, квартал, полгода, год (по выбору плательщика);
  • Отчетность – декларация по итогам года.

 

ВЭД


СОГЛАШЕНИЕ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПРЕДОТВРАЩЕНИИ НАЛОГОВЫХ УКЛОНЕНИЙ ОТНОСИТЕЛЬНО НАЛОГОВ НА ДОХОДЫ

Украина и Малайзия подписали Соглашение об избежании двойного налогообложения. В рамках соглашения предусмотрены следующие ставки налогообложения доходов:

Вид дохода Ставка налога
Дивиденды (владение корпоративными правами в размере менее 20%) 15%
Дивиденды (владение корпоративными правами в размере 20% и более) 5%
Проценты 10%
Роялти 8%

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НБУ № 372 ОТ 18.08.2016 Г. «О ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМИ СИЛУ НЕКОТОРЫХ НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫХ АКТОВ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА УКРАИНЫ»

Постановлением отменена обязанность предоставления акта ценовой экспертизы Государственного информационно-аналитического центра для оплаты импорта услуг нерезиденту. Ранее акт предоставлялся при оплате услуг нерезиденту, в сумме свыше 50 000 евро.

 

Банковская деятельность


ПОСТАНОВЛЕНИЕ НБУ № 364 ОТ 02/08/2016 ГОДА «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ИНСТРУКЦИЮ О ПОРЯДКЕ ОРГАНИЗАЦИИ И ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНО-ОБМЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ТЕРРИТОРИИ УКРАИНЫ

Национальный банк Украины упростил обмен наличной иностранной валюты, а именно: обмен валют на сумму не превышающую эквивалент 150 000 гривен осуществляется без предоставления документов (паспорта).

Документ вступил в силу 10/08/2016 года.

Подробнее

ПОСТАНОВЛЕНИЕ НБУ № 365 ОТ 02.08.2016 ГОДА «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ О ПРИМЕНЕНИИ НБУ МЕР ВОЗДЕЙСТВИЯ»

Постановлением расширен перечень признаков рисковой деятельности банков, утвержденный постановлением Правления НБУ от 17/08/2012 №346. Добавлены следующие действия:

  • Участие банка в финансовых операциях, характер или последствия которых дают основания считать, что они могут быть связаны с конвертацией безналичных средств в наличность, осуществлением фиктивного предпринимательства;
  • Использование счетов лиц не по назначению;
  • Осуществление банком или клиентами банка финансовых операций с использованием похищенных, недействительных документов;
  • Проведение операций клиентов банка без документального подтверждения, очевидной экономической целесообразности или без информации о реальных финансовых возможностях клиента на осуществления финансовых операций. Проведение операций в случае несоответствия финансовых операций клиента имеющейся в банке информации относительно его финансового или социального статуса;
  • Неоднократное проведение клиентом банка финансовых операций по перечислению средств за границу — авансовых платежей во ВЭД контрактам, в отношении которых банку было известно (могло быть известно), что контрагенты нарушают выполнение, не выполняют условия соответствующих договоров.

Документ вступил в силу 04/08/2016 года

ПОСТАНОВЛЕНИЕ НБУ №366 ОТ 04/08/2016 ГОДА «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В НЕКОТОРЫЕ НОРМАТИВНЫ-ПРАВОВЫЕ АКТЫ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА УКРАИНЫ»

Согласно приказу НБУ покупка, обмен и перечисление банками иностранной валюты по заявке клиента возможна не только на основании предоставленных оригиналов документов, но их бумажных или электронной копий, заверенных ЭЦП и переданных в банк по системе интернет-банк.

Документ вступил в силу 12/08/2016 года

ПОСТАНОВЛЕНИЕ №368 ОТ 11/08/2016 «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В НЕКОТОРЫЕ НОРМАТИВНЫ-ПРАВОВЫЕ АКТЫ НБУ»

Согласно постановлению НБУ документы для регистрации (внесения изменений) договоров займа с нерезидентом могут предоставляться клиентом в обслуживающий банк в электронном виде.

Документ вступит в силу 18/08/2016.

 

Социальные стандарты


ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ УУКРАИНЫ № 31-04110-09-9/21934 ОТ 28/07/2016 ГОДА.

Минфин проинформировал о плановых основных социальных стандартах в 2017 году. Так, размер минимальной заработной платы и прожиточного минимума на 1 трудоспособного человека составит:

Период Размер
С 01/01/17 по 30/04/17 1600 грн.
С 01/05/17 по 30/11/17 1684 грн.
С 01/12/17 по 31/12/17 1762 грн.

Подробнее

ПИСЬМО МИНСОЦПОЛИТИКИ № 11535/0/14-16/13 ОТ 05/08/2016 ГОДА. «О РАСЧЕТЕ НОРМЫ ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТИ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ НА 2017 ГОД»

Министерством установлены следующие нормы рабочего времени в 2017 году

Количество рабочих часов в неделе Количество рабочих часов в году
40 часов 1986 часов
39 часов 1942,2 часов
38,5 часов 1917,3 часов
36 часов 1792,8 часов
33 часов 1643,4 часов
30 часов 1494 часов
25 часов 1245 часов
24 часов 1195,2 часов
20 часов 996 часов
18 часов 896,4 часов

 

Прочее


ПОСТАНОВЛЕНИЕ КАБИНЕТА МИНИСТРОВ УКРАИНЫ №364 ОТ 25/05/2016 ГОДА «НЕКОТОРЫЕ ВОПРОСЫ РЕАЛИЗАЦИИ ПРИНЦИПА «ЕДИНОГО ОКНА» ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ТАМОЖЕННОГО, САНИТАРНО-ЭПИДЕМИОЛОГИЧЕСКОГО, ВЕТЕРИНАРНО-САНИТАРНОГО, ФИТОСАНИТАРНОГО, ЭКОЛОГИЧЕСКОГО, РАДИОЛОГИЧЕСКОГО И ДРУГИХ ВИДОВ ГОСУДАРСТВЕННОГО КОНТРОЛЯ»

Постановлением утвержден «Порядок информационного обмена между органами доходов и сборов, другими государственными органами и предприятиями по принципу «единого окна» с использованием электронных средств передачи информации». Система «Единое окно» – единая электронная база данных, позволяющая различным службам контроля и таможням в автоматическом режиме обмениваться информацией о грузе, который проходит через границу Украины, а также о результатах его государственного контроля.

Документ вступил в силу 01/08/2016 года.

ЗАКОНОПРОЕКТ №4030А-1 ОТ 02/08/2016 ГОДА «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В НЕКОТОРЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ УКРАИНЫ (ОТНОСИТЕЛЬНО РЕГУЛИРОВАНИЯ ТОРГОВЛИ ТАБАЧНЫМИ ИЗДЕЛИЯМИ И ВВЕДЕНИЕ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫХ МЕСТ ТОРГОВЛИ ТАБАЧНЫМИ ИЗДЕЛИЯМИ)»

Законопроектом предусмотрено введение дополнительных норм ограничений в сфере торговли табачными изделиями, а именно:

  • Запретить размещение табачных изделий (в том числе макеты табачных изделий) в местах торговли (кроме специализированных мест торговли и магазинов беспошлинной торговли) таким образом, чтобы они были видимы вне места торговли или потребителям внутри места торговли;
  • Специализированное место торговли должно быть размещено в отдельном здании, сооружении с отдельным входом и выходом на улицу или в торговый зал;
  • В месте торговли должно быть размещено специальное текстовое предупреждение: «Специализированное место торговли, в котором продаются табачные изделия. Вход лицам до 18 лет запрещен»;
  • Запретить продажу любых продовольственных товаров в специализированных местах торговли табачными изделиями.

Законопроектом предложено увеличить в 3 раза стоимость лицензии на право торговли табачными изделиями в специализированных местах торговли.

Также, предложено увеличить штрафы за курение в общественных местах и установить на уровне 255 до 680 гривен (сейчас от 51 до 340 гривен).

Обсудить


За более детальной информацией, а также разъяснениями норм налогового законодательства, пожалуйста, свяжитесь с консультантами компании «Юнифинанс» любым удобным способом

Поделиться




unifinance

Информационно-консультационный департамент

Комментирование закрыто



Подпишитесь на новости

Решите уравнение: + 29 = 31

Позвонить нам Secured By miniOrange